Enskild firma till Aktiebolag: Eriks guide för IT-konsulter vid 600 000 kr i omsättning

Av redaktionen på InvoiceFlow — publicerad 1 juni 2026 — lästid 10 minuter

Erik Johansson minns exakt vilket datum det stod klart att han behövde byta bolagsform. Det var en lördag i januari, och han satt och gick igenom siffrorna för föregående år med sin revisor på ett videosamtal. Intäkter: 612 000 kronor exklusive moms. Kostnaderna: drygt 90 000 kronor. Vinsten: 520 000 kronor.

"Med enskild firma betalar du ungefär 50% i skatt på den vinsten," sa revisorn. "Det är drygt 260 000 kronor. Med Aktiebolag och korrekt strukturerat löneuttag plus utdelning skulle du kunna spara 60 000-80 000 kronor per år i skatt."

Erik, 41, är IT-konsult med specialisering mot säkerhetsarkitektur för fintech-bolag i Stockholm. Han hade startat sin enskilda firma fem år tidigare och drivit det med stigande intäkter. Men vid en viss omsättningsnivå börjar den enskilda firmans skattekonstruktion bli suboptimal.

Varför Aktiebolag lönar sig över 500 000-600 000 kr

Skillnaden i skattebörda mellan enskild firma och Aktiebolag handlar om hur bolagsvinsten beskattas:

Enskild firma: Vinsten läggs till din personliga inkomst. Skattesatsen är progressiv – de flesta med god inkomst betalar 52-57% i statlig plus kommunal skatt på marginalen, plus egenavgifter (28,97%). Den sammanlagda skatteeffekten på hög vinst i enskild firma kan vara 65-70%.

Aktiebolag: Bolaget betalar 20,6% i bolagsskatt på vinsten. Ägaren kan sedan ta ut pengarna som lön (beskattas som inkomst) eller som utdelning (beskattas med 20-30% beroende på 3:12-reglerna). Med korrekt planering kan den effektiva skattebelastningen hamna på 40-50%.

Tumregeln bland svenska revisorer är att det lönar sig att bilda AB när omsättningen konsekvent överstiger 500 000-600 000 kronor per år. Det exakta beloppet beror på din situation, vilka kostnader du har och hur du väljer att ta ut pengar.

3:12-reglerna: det du måste förstå som AB-ägare

De så kallade 3:12-reglerna (formellt: reglerna för fåmansföretag i 57 kap. inkomstskattelagen) avgör hur stor del av utdelningen från ditt AB som beskattas med 20% (kapitalskatt) och hur mycket som beskattas som inkomst av tjänst (30-52%).

Grundläggande logic:

Erik, som inte har några anställda, använder schablonregeln. Han kan ta ut ca 210 000 kronor i utdelning per år med 20% skatt. Resten tar han ut som lön.

"Det är en balansakt," säger Erik. "För lite i lön och du missar socialförsäkringsförmåner. För mycket lön och du betalar mer i skatt än nödvändigt. Revisorn räknar ut den optimala mixens varje år."

Praktisk ombildning: vad som faktiskt händer

Att bilda ett Aktiebolag tar ungefär en vecka och kostar 2 500 kronor i registreringsavgift till Bolagsverket (minsta aktiekapital: 25 000 kronor). Processen:

  1. Registrera AB hos Bolagsverket (digitalt, ca 3-5 dagar)
  2. Öppna företagskonto för AB:t
  3. Registrera AB:t för moms och F-skatt hos Skatteverket
  4. Avveckla enskild firma (kan göras parallellt)

Erik registrerade sitt AB i mars och avvecklade den enskilda firman i april. Under övergångsperioden gick några fakturor ut från firman och de första från AB:t. Det skapade lite förvirring hos en kund – "vilket org.nr ska vi använda?" – men löstes snabbt.

Fakturering som AB: vad som förändras

Den viktigaste skillnaden för faktureringen: istället för personnumret används AB:ts organisationsnummer (10 siffror, format XXXXXX-XXXX). Momsregistreringsnumret är SE + org.nr utan bindestreck + 01.

Fakturan ser i övrigt likadan ut: F-skatt-hänvisning (gäller fortfarande), momsregistreringsnummer, OCR-referens, betalningsvillkor.

En sak Erik märkte direkt: stora uppdragsgivare – banker, försäkringsbolag, tech-bolag – behandlar ett AB annorlunda än en enskild firma. Upphandlingsprocesser och leverantörsregistreringar är enklare. Vissa uppdragsgivare kräver AB-form för kontrakt över en viss volym.

"Jag fick tre förfrågningar om det halvåret efter ombildningen som aldrig hade kommit om jag fortfarande var enskild firma," säger Erik. "Det är en trovärdighetsgrej."

InvoiceFlow för AB: bolagsprofil med org.nr

Erik hade använt InvoiceFlow sedan sin tid som enskild firma. Bytet till AB krävde en enkel profileändring: nytt bolagsnamn, nytt org.nr, nytt momsregistreringsnummer. Inget mer.

Appen låter honom ha flera profiler – vilket är praktiskt om han någonsin driver parallella verksamheter. Men för nu: en AB-profil med korrekta uppgifter, samma enkla gränssnitt.

En funktion som blivit viktigare sedan AB-ombildningen: dashboarden med fakturastatus. Erik behöver nu hålla tydligare koll på AB:ts kassaflöde – löner och arbetsgivaravgifter betalas månadsvis, bolagsskatten varje år, moms kvartalsvis. Att se utestående fakturor och förfallna betalningar i realtid är inte längre bara bekvämt. Det är nödvändigt.

AB-ägarens kalender: viktigaste datumen

Övergången till AB innebar fler administrativa deadlines för Erik:

Det är fler datum än i enskild firma. Men det är också mer ordning på systemet.

Är det värt det? Eriks bedömning efter två år

Erik har nu drivit sitt AB i drygt två år. Den skattemässiga besparingen har varit 65 000-70 000 kronor per år, precis som revisorn förutspådde. Över tre år: drygt 200 000 kronor i extra pengar i fickan.

Men det är inte bara skatten. Det är det professionella förtroendet. Det är möjligheten att lättare sälja bolaget om han vill sluta eller ta in en partner. Det är ansvarsfördelningen – AB:ts skulder är AB:ts, inte Eriks personligen (förutsatt att han sköter bolaget korrekt).

"Jag önskar att jag hade gjort det ett år tidigare," säger Erik. "Men jag förstår varför man väntar – det verkar komplicerat. Det är det inte. Det är bara nytt. Och nytt vänjer man sig vid."

Checklista: är du redo att bilda AB?

Kolla av de här punkterna med din revisor:

Om alla punkter stämmer är det förmodligen dags.

Ladda ner InvoiceFlow gratis på Google Play och byt till din AB-profil utan att lära dig om ett nytt system.