Каспийская вобла в Алма-Ате: как астраханский рыбопереработчик разбирается в трёх ставках НДС
От редакции InvoiceFlow — опубликовано 1 июня 2026 г. — время чтения 9 минут
Астрахань стоит там, где Волга делится на рукава и теряется в Каспийском море. Рыболовство здесь древнее, чем сам город. Сергей Никитин продолжает эту традицию в современном формате: он рыбопереработчик — закупает свежий улов у рыбаков, перерабатывает на своём небольшом производстве, продаёт оптовикам и ресторанам в России и экспортирует в Казахстан.
Ему 54 года. ИП на ОСНО — потому что без НДС с его оборотами работать невыгодно: оптовики хотят НДС в счёте, а при экспорте — возможен возврат входного НДС. Его ассортимент: вяленая вобла, копчёный сазан, балычные изделия из белорыбицы, осетрина (при наличии квот). Оборот 2025 года — около 22 млн рублей.
НДС в рыбной отрасли: три ставки
Рыбная отрасль — одна из самых сложных с точки зрения НДС, потому что здесь одновременно применяются три ставки.
НДС 0% — при экспорте за пределы ЕАЭС (но с Казахстаном — ЕАЭС, там особые правила).
НДС 10% — для продовольственных товаров, включённых в специальный перечень Правительства РФ. Большинство рыбных продуктов попадает под эту ставку: свежая, охлаждённая, замороженная рыба, рыбное филе, рыбные консервы. Постановление Правительства № 908 содержит полный перечень.
НДС 20% — для деликатесных рыбных продуктов: осетровые, лососевые (красная икра), ценные виды рыбы в специальной обработке. Именно поэтому Сергей очень внимательно следит, чтобы осетровая продукция всегда шла по ставке 20%, а вобла — по ставке 10%.
«Один раз мой помощник выставил счёт на копчёного сазана по ставке 20% вместо 10%. Покупатель — ресторан в Волгограде — не заметил. Но налоговая при проверке могла бы доначислить разницу покупателю, и тот обратился бы ко мне с претензией. С тех пор для каждой позиции в каталоге жёстко прописана правильная ставка НДС».
Почему ОСНО, а не упрощёнка
При обороте 22 млн рублей в год Сергей мог бы работать на УСН (лимит — 265 млн рублей). Но его покупатели — оптовые рыботорговые компании, рестораны — сами являются плательщиками НДС. Если Сергей не выставляет НДС, они не могут взять его к вычету, что делает его товар дороже в сравнении с конкурентами-плательщиками НДС. Плюс — при экспорте возможен возврат входного НДС.
Его бухгалтер ведёт квартальные декларации по НДС. Ежемесячно Сергей передаёт ей список счетов с разбивкой по ставкам — именно здесь InvoiceFlow становится незаменимым.
Партионный учёт для пищевой безопасности
В рыбопереработке каждая партия имеет уникальный номер — это требование пищевой безопасности. Если вдруг возникает проблема с качеством, нужно знать: в какой день произведена партия, у какого рыбака куплено сырьё, кому продана продукция. Это называется прослеживаемость (трейсабилити).
В InvoiceFlow Сергей использует поле «Артикул» не для товара, а для номера партии. Каждый счёт содержит позиции с номерами партий: «Вобла вяленая, партия ВВ-2025-089, 120 кг». Если клиент пожалуется на качество — Сергей по номеру партии находит дату производства и поставщика сырья.
«Однажды волгоградский ресторан пожаловался: вобла слишком солёная. Я открыл счёт, нашёл номер партии, проверил записи о засолке — оказалось, в той партии была нестандартная рыба с более высоким содержанием воды. Исправили технологию. Без номеров партий — никогда бы не разобрались».
Внутренний рынок: оптовики и рестораны
Основной рынок Сергея — Россия. Около 70% оборота (15,4 млн рублей) — российские покупатели: оптовые рыботорговые базы в Волгограде, Саратове, Самаре, рестораны поволжской кухни, несколько крупных супермаркетов. Все они являются юридическими лицами, все работают по безналичному расчёту.
Стандартный счёт: покупатель — ООО «РыбТорг» или ИП Иванов, список позиций с партионными номерами, НДС 10% на рыбные продукты (или 20% на осетровые), итого с НДС. Условия оплаты — 14 дней. На большинство позиций прилагается ветеринарное свидетельство и декларация соответствия.
Экспорт в Казахстан: ЕАЭС и нулевой НДС
Около 30% оборота (6,6 млн рублей) — Казахстан. Казахстанские оптовики хорошо знают астраханскую рыбу — для них это премиальный продукт с ностальгическим оттенком. Сергей поставляет в Алма-Ату и Актобе.
В рамках ЕАЭС экспорт в Казахстан облагается НДС по ставке 0% — но только при подтверждении документами. От казахстанского покупателя нужно получить заявление о ввозе товаров (форма, утверждённая МНС Казахстана), подписанное их налоговой. Это занимает 2-4 недели после отгрузки.
До получения этого документа Сергей не может применить нулевую ставку — технически он платит 10% НДС как при внутренних продажах. После получения документа — корректирует декларацию и получает разницу обратно.
В InvoiceFlow у него два профиля: «Внутренний рынок» (НДС 10%/20%) и «Казахстан ЕАЭС» (НДС 0% — условно, до получения документов). Счёт для казахстанских клиентов содержит фразу «Ставка НДС 0% применяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при подтверждении экспорта».
Пример полного цикла сделки
В феврале 2026 года Сергей получил заказ от казахстанской компании «АстаРыб-Трейд» на 500 кг вяленой воблы и 200 кг балыка белорыбицы. Поставка — FOB Астрахань, самовывоз грузовым транспортом клиента.
Сергей выставляет счёт: вобла (партия ВВ-2026-012) — 500 кг × 480 руб./кг = 240 000 руб., балык (партия ББ-2026-007) — 200 кг × 1 100 руб./кг = 220 000 руб. Итого: 460 000 руб., НДС 0% (при подтверждении). В InvoiceFlow фиксирует казахстанские реквизиты клиента, номера партий, дату отгрузки.
Через три недели приходит заявление об импорте от казахстанской стороны. Сергей передаёт его бухгалтеру — та отражает в декларации НДС нулевую ставку по этой поставке. Потенциальный возврат входного НДС (уплаченного при закупке сырья) — около 32 000 рублей по этой сделке.
Сезонность рыбной отрасли
Каспийская рыбалка сезонна. Весенний ход воблы — март-апрель. Летний сезон сазана — июль-август. Осетровая квота — ограничена и распределяется на весь год. Это означает, что у Сергея неравномерный объём закупок и переработки, который влияет на денежный поток.
InvoiceFlow помогает видеть, сколько счетов и на какую сумму было выставлено каждый месяц — и сколько уже оплачено. В апреле (пик воблы) выручка достигает 3-4 млн рублей, в июне — спад до 800 тысяч. Планировать закупки сырья, оплату персонала и налоговые авансы нужно с учётом этой динамики.
Советы рыбопереработчикам и пищевым производителям
НДС-ставка в каталоге — это не формальность. 10% вместо 20% — это реальная экономия для покупателя. Неверная ставка может привести к претензиям при аудите у клиента.
Номер партии в каждой позиции счёта — это пищевая безопасность. Один рекламационный случай без прослеживаемости может обойтись дороже, чем все деньги, сэкономленные на упрощении учёта.
Для ЕАЭС-экспорта заявление об импорте — ключевой документ. Без него нулевая ставка не подтверждена. Напоминайте казахстанским партнёрам о его своевременном предоставлении — это в их интересах тоже.
Если вы работаете в пищевой промышленности с разными ставками НДС — InvoiceFlow позволяет задать правильную ставку для каждой позиции в каталоге. Никаких ошибок. Бесплатно, Android.