Белгородское масло в Дубае: как ИП на ОСНО оформляет USD-счета с нулевым НДС

От редакции InvoiceFlow — опубликовано 1 июня 2026 г. — время чтения 9 минут

Белгородская область — один из ведущих агропромышленных регионов России. Здесь выращивают подсолнечник, рапс, пшеницу, кукурузу — и всё это экспортируется. Андрей Бочаров занимается агроэкспортом 12 лет: начинал с небольших партий зерна в Казахстан, сегодня поставляет фасованное подсолнечное масло в ОАЭ и Казахстан. В 2025 году его экспортный оборот — около 18 млн рублей (в долларовом эквиваленте — примерно 190 000 USD по среднегодовому курсу).

Андрею 55 лет. ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) — единственный режим, который позволяет ему полноценно работать с НДС при экспорте. Именно здесь начинается главная тема этой статьи.

Почему ОСНО, а не УСН

Большинство малых предпринимателей избегают ОСНО как огня: НДС 20%, декларация раз в квартал, сложная отчётность. Но для экспортёра ОСНО имеет существенное преимущество — возврат НДС.

Вот как это работает. Андрей покупает сырьё у российских поставщиков — они включают НДС 20% в цену. Скажем, закупил масло на 3 млн рублей + 600 000 НДС = итого заплатил 3,6 млн. Затем экспортирует это масло: при экспорте НДС составляет 0%. То есть в бюджет он ничего не должен по этой сделке. Но 600 000 рублей «входного» НДС, которые он заплатил поставщику, государство ему возвращает — это называется возмещение НДС из бюджета.

На практике возмещение занимает 2-4 месяца (камеральная проверка ФНС), требует правильно оформленного пакета документов и иногда — выездной проверки. Но экономически это выгодно: при оборотах 18 млн рублей возврат НДС составляет 2-3 млн рублей в год.

«На УСН я бы платил 6% от 18 млн = 1,08 млн налога и не имел никаких шансов на возврат. На ОСНО мой реальный налог ниже, потому что входящий НДС полностью компенсирует исходящий при экспорте. Минус — сложная отчётность. Но у меня есть бухгалтер».

Нулевой НДС при экспорте: что нужно подтвердить

Экспортёр имеет право на ставку НДС 0%, но только при предоставлении в ФНС полного комплекта документов. Для экспорта в дальнее зарубежье (ОАЭ) это:

Для экспорта в Казахстан (ЕАЭС) — проще: заявление о ввозе товаров, подписанное казахстанским покупателем и заверенное их налоговой.

Все эти документы Андрей прикладывает к декларации по НДС. Здесь InvoiceFlow выступает как инструмент для самого счёта — правильно оформленного, с нулевой ставкой НДС, — а полный пакет документов формируется отдельно.

Счёт в USD с нулевым НДС: почему это важно

Иностранные покупатели требуют коммерческий инвойс на английском языке. В нём должны быть указаны: описание товара, количество, цена за единицу в USD, итоговая сумма, страна происхождения, условия поставки (Incoterms), банковские реквизиты для SWIFT-перевода.

Андрей использует InvoiceFlow для создания таких инвойсов. В профиле «Экспорт — USD» он настроил шаблон на английском языке с Incoterms-полем, позициями в USD и фразой «VAT rate: 0% (export, Article 164(1)(1) of the Russian Tax Code)». Это стандартная ссылка на статью НК РФ, подтверждающая нулевую ставку.

«Дубайский покупатель Al Rashid Trading Co. хочет инвойс строго в определённом формате. Я настроил шаблон один раз — и теперь каждый заказ выставляется за пять минут. Артикул товара, количество в литрах, цена USD/литр, итого, Incoterms FOB Новороссийск. Всё».

Отслеживание поставок и платежей

У Андрея два ключевых клиента: казахстанская компания «АгроАстана» (Нур-Султан) и дубайская Al Rashid Trading Co. Обе компании платят через банковский перевод SWIFT, причём стандартный срок оплаты — 30-45 дней с момента отгрузки (CIF или FOB).

Это означает большой разрыв между отгрузкой и получением денег. В марте Андрей отгрузил 20 тонн масла в Дубай — инвойс на 48 000 USD. Деньги придут в апреле-мае. В апреле — ещё одна партия в Казахстан. В InvoiceFlow он видит: общая ожидаемая дебиторка — 83 500 USD (7,5 млн рублей по текущему курсу).

Кроме того, важно отслеживать курс конвертации. Для НДФЛ и НДС-учёта используется курс ЦБ РФ на дату получения денег. InvoiceFlow позволяет зафиксировать курс при отметке счёта как «оплаченного» — это упрощает передачу данных бухгалтеру.

Казахстан против ОАЭ: разная документация

Два основных рынка Андрея требуют разного подхода.

Казахстан (ЕАЭС): Торговля в рамках единого таможенного пространства. Нет таможенных пошлин, нет таможенного оформления в полном смысле. Но есть статистика взаимной торговли и заявление об импорте от казахстанского покупателя. Расчёты могут идти в KZT (тенге), но Андрей настоял на USD — удобнее для конвертации.

ОАЭ (третья страна): Полное таможенное оформление с обеих сторон. Сертификат происхождения товара (форма СТ-1 для ЕАЭС не подходит — нужен общий сертификат). Фитосанитарный сертификат. Коносамент. Декларация о составе продукта. Это много документов, но InvoiceFlow закрывает самый видимый из них — коммерческий инвойс.

«Дубайская таможня очень требовательна к инвойсу. Один раз мне вернули партию потому, что в инвойсе был написан неверный код HS (таможенная классификация). Теперь у меня для каждой позиции сохранён правильный HS-код прямо в описании товара в каталоге InvoiceFlow. Ни одной ошибки за год».

База клиентов и история поставок

В карточке каждого клиента в InvoiceFlow Андрей хранит не только реквизиты, но и историю всех поставок. Это полезно при продлении контракта: «В 2025 году мы поставили вам 120 тонн масла на общую сумму 92 000 USD» — это сильный аргумент для ценовых переговоров.

Для «АгроАстана» история показывает пять поставок за год: итого 78 000 USD, средний размер заказа 15 600 USD, стандартный срок оплаты 38 дней. Для Al Rashid — три поставки, 112 000 USD, срок оплаты 32 дня (пунктуальные партнёры). Эти данные позволяют Андрею грамотно планировать производственный цикл и закупки сырья.

НДФЛ для ИП на ОСНО

Кроме НДС, Андрей платит НДФЛ 13% (с 2021 года — 15% с суммы выше 5 млн рублей в год). Налогооблагаемая база — разница между выручкой и документально подтверждёнными расходами (закупка сырья, логистика, аренда, зарплата сотрудников). InvoiceFlow помогает точно подсчитать выручку; расходы ведёт бухгалтер в 1С.

В 2025 году прибыль Андрея до вычета налогов составила около 3,2 млн рублей. НДФЛ: с первых 5 млн — 13%, то есть 416 000 рублей (при прибыли 3,2 млн — это 416 000 руб.). Страховые взносы ИП — ещё около 80 000 рублей. Итого налоговая нагрузка около 500 000 рублей при выручке 18 млн — это 2,8%. Именно так работает ОСНО с возмещением НДС при экспорте.

Советы начинающим экспортёрам

ОСНО для экспортёра — не страшно, если есть бухгалтер. Самостоятельно вести НДС-учёт при экспорте сложно. Но при оборотах от 10 млн рублей бухгалтер (даже частичной занятости) окупается многократно — за счёт правильного возмещения НДС.

Инвойс на английском — это обязательный документ. Не «счёт на оплату», а именно international commercial invoice. Иностранные таможни принимают только его.

HS-код в каталоге товаров — экономит время на таможне. Один раз правильно прописать — и не ошибаться в каждом инвойсе.

SWIFT-реквизиты: проверяйте актуальность. Корреспондентские банки меняются. Неверные реквизиты — возврат платежа и потеря 2-3 рабочих дней.

Если вы экспортируете сельхозпродукцию или другие товары и вам нужен удобный инструмент для создания USD-инвойсов с нулевым НДС — InvoiceFlow поможет настроить правильный шаблон за 10 минут. Бесплатно, Android.

Скачать InvoiceFlow в Google Play — бесплатно