Sama yrittäjä, kaksi ALV-maailmaa — fysioterapeutin tarina

InvoiceFlow-toimitus — julkaistu 1. kesäkuuta 2026 — lukuaika 9 minuuttia

Päivi Rantanen, 41, piti Kuopiossa yksityistä fysioterapiavastaanottoa. Suurin osa hänen työstään oli perinteistä: yksilöasiakkaita, kuntoutusta, vammojen hoitoa, ennaltaehkäisevää terapiaa. Tämä työ oli arvonlisäverotonta — terveyden- ja sairaanhoitopalvelut ovat Suomessa pääsääntöisesti ALV-vapaita, kun ne antaa terveydenhuollon ammattihenkilö. Päivi ei lisännyt laskuihinsa arvonlisäveroa, eikä hänen tarvinnut.

Mutta Päivin liiketoiminta oli laajentunut. Hän oli alkanut pitää yrityksille ryhmävalmennuksia: työergonomiaa, taukoliikuntaa, hyvinvointivalmennusta henkilöstölle. Tämä ei ollut terveyden- tai sairaanhoitopalvelua samassa mielessä — se oli yrityksille myytävää valmennusta, ja se oli arvonlisäverollista. Yhtäkkiä Päivillä oli kaksi täysin eri ALV-kohtelua saman toiminimen alla.

Kun yksi yrittäjä elää kahdessa verotodellisuudessa

Tilanne oli aidosti hämmentävä. Saman viikon aikana Päivi saattoi antaa fysioterapiaa yksilöasiakkaalle (ALV-vapaa) ja pitää työergonomiavalmennuksen paikallisen yrityksen henkilöstölle (ALV-velvollinen, 25,5 %). Kaksi laskua, kaksi täysin eri verokohtelua. Helppo paikka mennä sekaisin.

Aluksi Päivi teki kaikki laskut samalla pohjalla ja yritti muistaa, kumpaan piti lisätä ALV. Ennustettavasti hän erehtyi. Pari kertaa hän lisäsi arvonlisäveron ALV-vapaaseen fysioterapialaskuun, mikä oli väärin ja hämmensi asiakasta. Vakavampaa oli toinen suunta: kerran hän jätti ALV:n pois ryhmävalmennuslaskusta, vaikka se olisi pitänyt periä — ja tuon veron hän joutui myöhemmin tilittämään omasta pussistaan, aivan kuten moni muu yrittäjä, joka ei erottele oikein.

"Tunsin elaväni kahdessa verotodellisuudessa", Päivi sanoo. "Toinen puoli työstäni oli ALV-vapaata, toinen ALV-velvollista, ja minun piti muistaa kumpi pätee mihinkin asiakkaaseen joka kerta. Ihminen ei pysy siinä tarkkana joka päivä."

Miksi tämä on niin tärkeää saada oikein

Sekä yli- että aliveloitus ovat ongelmia. Jos lisäät ALV:n ALV-vapaaseen terveyspalveluun, veloitat asiakkaalta veroa, jota ei pitäisi olla — se on virhe, joka voi johtaa oikaisuvaatimuksiin ja näyttää epäammattimaiselta. Jos taas jätät ALV:n pois ALV-velvollisesta valmennuksesta, alimaksat veroa, ja erotus tulee sinun maksettavaksesi jälkikäteen.

Lisäksi kirjanpito ja veroilmoitukset pitää tehdä oikein: ALV-vapaa myynti ja ALV-velvollinen myynti raportoidaan eri tavoin. Jos laskut menevät sekaisin, koko raportointi menee sekaisin. Päivi tarvitsi tavan, joka piti nämä kaksi maailmaa erillään ilman, että hänen piti muistaa eroa joka kerta.

Yritykset hallita käsin

Päivi yritti ratkaista asian pitämällä kahta erillistä Word-pohjaa — yhtä ALV-vapaille fysioterapialaskuille ja toista ALV-velvollisille valmennuslaskuille. Periaate oli oikea, mutta käytäntö petti: kiireessä hän avasi väärän pohjan, tai kopioi vanhan laskun ja unohti, kumpaan kategoriaan se kuului. Pohjat eivät myöskään pitäneet kirjaa siitä, paljonko ALV-velvollista myyntiä oli kertynyt, joten Päivi ei tiennyt reaaliajassa, paljonko hänen piti varata arvonlisäveroon.

InvoiceFlow: ALV-vapaa ja ALV-velvollinen malli

Kun Päivi siirtyi InvoiceFlow-sovellukseen, ratkaisu oli sitoa verokohtelu palveluun ja asiakkaaseen, ei muistiin. Hän loi kaksi palvelutyyppiä: ALV-vapaa fysioterapia ja ALV-velvollinen ryhmävalmennus. Fysioterapialaskuun ei tullut arvonlisäveroa lainkaan; valmennuslaskuun tuli automaattisesti 25,5 % ALV erittelyineen.

Sen jälkeen oikea kohtelu soveltui automaattisesti sen mukaan, mitä palvelua hän laskutti. Hän ei voinut enää lisätä ALV:ta vahingossa terveyspalveluun eikä jättää sitä pois valmennuksesta. Sovellus piti myös kirjaa molemmista myyntilajeista erikseen, joten Päivi näki, paljonko ALV-velvollista myyntiä oli kertynyt ja paljonko arvonlisäveroa hänen piti varata.

"Vihdoin nuo kaksi maailmaa pysyivät erillään ilman, että minun piti vahtia niitä", Päivi sanoo. "Fysioterapia on ALV-vapaa, valmennus on ALV-velvollinen, ja sovellus tietää sen, koska olen kertonut sen kerran."

Ominaisuudet, jotka erottivat kaksi maailmaa

Tulokset

Sekaannukset loppuivat. Päivi ei enää lisännyt ALV:ta väärin eikä jättänyt sitä pois väärin. Ryhmävalmennuksesta kerätty arvonlisävero oli aina oikein eritelty ja varattuna, joten hän ei enää joutunut tilittämään sitä omasta pussistaan. Fysioterapia-asiakkaat saivat puhtaita, oikeita ALV-vapaita laskuja.

Kirjanpito helpottui myös. Koska myynti oli eroteltu lajeittain jo laskuissa, kirjanpitäjä sai selkeät luvut, ja veroilmoitukset olivat suoraviivaisia. Päivi pystyi laajentamaan valmennustoimintaansa pelkäämättä, että se sotkisi hänen ALV-vapaan ydintyönsä laskutuksen.

Käytännön neuvot terveysalan yrittäjälle

  1. Selvitä, mitkä palvelusi ovat ALV-vapaita ja mitkä ALV-velvollisia. Terveyden- ja sairaanhoito on yleensä ALV-vapaata, mutta yrityksille myytävä valmennus ei välttämättä ole.
  2. Sido verokohtelu palveluun, älä muistiin. Luo erilliset palvelutyypit oikealla ALV-kohtelulla.
  3. Älä lisää ALV:ta ALV-vapaaseen terveyspalveluun — se on virhe molempiin suuntiin.
  4. Erottele myyntilajit jo laskussa, jotta kirjanpito ja veroilmoitukset menevät oikein.
  5. Seuraa ALV-velvollista myyntiä erikseen ja varaa kerätty vero sivuun.

Moni terveysalan yrittäjä elää tämän saman jaon kanssa: ydintyö on ALV-vapaata, mutta sen ympärille kasvaa ALV-velvollista toimintaa kuten valmennusta, koulutusta tai tuotteiden myyntiä. Sekaannus ei johdu tyhmyydestä vaan siitä, että kahden eri verosäännön muistaminen joka laskussa on inhimillisesti vaikeaa. Ratkaisu on antaa työkalun pitää maailmat erillään. Päivin tarina osoittaa, että kun verokohtelu on sidottu palveluun, voit laajentaa toimintaasi ilman, että verotus muuttuu painajaiseksi.

Lataa InvoiceFlow ilmaiseksi Google Playsta ja luo erilliset mallit ALV-vapaalle ja ALV-velvolliselle palvelullesi. Oikea verokohtelu soveltuu automaattisesti — etkä koskaan enää sekoita kahta verotodellisuuttasi.